[摘要] 以银保监会召开“推动保险业高质量发展座谈会”定性保险机构“以客户为中心的企业文化薄弱，距离高质量发展的要求还有较大差距”的问题为导向，本文先是运用交易费用企业理论解读了富有竞争力企业的规模边界扩张与企业数量增长的高质量发展辩证内涵，运用契约替代与不完全契约的企业理论分析了现代企业经营所面临的各种“契约剩余”风险，演绎了具备价值导向功能的企业文化作为保险机构重要的一种风险管理手段的机理。同时，比较研究了当前我国保险机构的企业文化要素建设现状与缺失的主要原因，总结了企业成本管理、创新驱动、自然和谐的高质量发展的内涵，并重新定义了保险的功能范畴，最后对如何加强保险机构企业文化建设做出了一些建议。

[关键词] 企业高质量发展的内涵；契约剩余；企业文化要素； SARMRA评估

一、 引 言

在党的十九届六中全会关于我国经济高质量发展的统一部署下，2022年1月6日，中国银保监会召开“推动保险业高质量发展座谈会”，会议指出“我国保险业仍处于发展的初级阶段，保险深度和保险密度还不高，在发展理念、公司治理、经营方式等方面仍然存在一些问题，特别是以客户为中心的企业文化薄弱，距离高质量发展的要求还有较大差距。 “特别是”三个字把保险业的企业文化建设的认知及重要性提到了一个新的高度。这是自 2013年 3月21日原中国保监会发布了“守信用、担风险、重服务、合规范”保险行业核心价值理念后，监管机构再次表达了对保险行业企业文化建设更高的期许。

本文将以此为背景，通过对企业文化在促进高质量发展中的机理分析，将当前保险机构的企业文化及其要素建设的现状与比较研究，尝试对保险行业的企业文化建设在高质量发展中所发挥的作用做出全新的理论解读与建议。

二、企业文化建设在促进高质量发展中的机理

(一)富有竞争力的企业是高质量发展的微观基础

1.我国市场企业主体快速发展。 “市场主体是经济的力量载体，保市场主体就是保社会生产力，富有竞争力的企业是高质量发展的微观基础”。据我国市场监督总局统计，截至 2021年底，全国登记在册的市场主体达到 1.54亿户，从增量来看，我国新设市场企业主体 2887.2万户,同比增长15.4%。市场企业主体总量已经比2012年底的 5494.9万户增长了 2.8倍，年均增长达到 12.1%。市场企业主体的快速发展，奠定了我国社会主义市场经济的微观基础。

2.企业主体高质量发展的交易费用理论辩证内涵。我国近年企业主体注册逐年提升的态势，从现象上来看，得益于各种创新技术的广泛应用及产业链日趋成熟，核心企业平台化的商业模式创新为具备一定核心能力新型企业主体提供了越来越多的商业机会。但从深层次的“交易费用”、 “契约替代”、 “产权制度”等现代企业理论角度，更有利于我们把握我国社会主义市场经济的企业主体快速发展的本质，挖掘社会经济高质量发展的基因。

根据外部市场交易费用与企业内部科层管理成本消长比较的企业边界理论，基于信息技术等的广泛应用，生产要素运营效率得以较快提升，存量企业内部的科层管理成本大幅度降低，企业规模就越来越大，这是符合现代企业交易费用理论的基本原理的。而基于内生核心能力创造市场需求的新小企业，在不断创新技术等助推下，其参与的核心企业供应链的市场交易行为时包括各种搜寻、信息、议价、决策等“价格发现”的市场交易费用快速下降，各种创业的机会与动力凸显，这也是促进我国市场企业主体的快速增长的一个关键因素。这种成熟企业内部科层管理成本下降的产业链垂直一体化或资源横向多元化的规模扩张，与创新企业核心能力所创造市场需求的快速发展，不但没有颠覆交易费用企业理论，而恰恰符合企业高质量发展的规律与要求。

从交易费用的企业理论来看，高质量发展微观基础的企业市场主体成长的内涵：一种是成熟企业通过内部科层管理成本优于外部市场交易费用的路径实施上下游垂直一体化或者横向多元化来达成企业规模经济，做强做大；二是创新企业通过自身核心能力如新技术应用创造更多的市场需求，做强做大。

(二)市场企业主体高质量发展的深层逻辑与风险管理

1.企业的契约性质及其风险。现代企业理论在科斯“企业-市场”价格发现的交易费用理论基础上，张五常提出了“正确的观点是一种类型的契约替代了另一种类型的契约”的企业理论。企业契约理论已经由最初的交易费用理论、一般契约理论，逐步发展了内涵更为丰富的“不完全契约”企业理论。企业的不完全契约理论指出了作为“契约”的企业经营天然地存在着“有限理性”或“机会主义”的不确定性的内容，这些部分内容在不完全契约理论中被称之为“契约剩余”。从风险管理角度，这些不确定性因素被定义为“契约剩余”风险。契约以及“契约剩余”认知可以由(图一)来直观表述：

相对于完全契约， “不完全契约理论引导契约理论进入了真实世界”。不完全契约理论在现在企业理论中占据非常重要的地位，是新制度经济学展开产权分析、效率分析、激励设计的理论基础，同时也广泛应用于现代法律关系、社会制度的分析。

2.人与自然的契约关系延伸。企业的契约理论对企业高质量发展指导意义，不仅仅是其完成了企业交易费用理论对企业边界的理论阐释，而是可以更进一步适用到人类在认识自然、改造自然的方方面面。师从 2016年诺奖经济学得主奥利弗·哈特的聂辉华教授在其《一切皆契约》书中提出了的“世界上所有的人与人之间的关系，所有的制度与法律，本质上都是一种契约”的观点： “一句话，一切皆契约”，进一步陈述了全社会人类活动的契约性。从而更广义来说，除了人与人、人与社会以外，从人类与自然的交互过程中，也属于一种成本付出与回报、认知与否的一种利害相互关系，这可以理解为人与自然的契约关系。由此，契约可以进一步放大到人与人、人与社会、人与自然的关系当中，并且都存在着单方、双方或者多方相互之间的契约认知及认知以外的“剩余”。因此，企业主体高质量发展的深层次逻辑内涵，除了上述的成本管理、创新驱动以外，包括企业ESG 的发展要求与评价体系等在促进人与自然的绿色和谐等行动，也从更高层次上阐述了人与自然的契约管理关系的内涵。

综上所述，企业高质量发展内涵至少包括了成本管理、创新驱动、自然绿色和谐三个方面内容及其“契约剩余”的风险管理。

3.第三方风险管理的保险保障。作为市场主体的企业，其经营超出生产要素成本契约的剩余部分即是收益，但该部分收益也面临相对应各种“契约剩余”的风险。企业利润就取决于契约的“剩余收益”是否能覆盖 “剩余风险”的高低。契约的“剩余风险”在第三方的政府灾害管理、市场监管或行业规范等的被动管理中得以较大程度的降低，这也是政府在打造高质量发展的企业微观基础方面，可以发挥了重要的职能作用。而保险公司作为第三方专业的风险管理机构的其中一个选项，也是企业契约 “剩余风险” 管理主要的市场参与型供应商。保险机构可以为市场一般社会企业主体的内部价值链、外部供应链提供如“自然灾害、意外事故、重大疏忽、政经文化”等“有限理性”风险的保险保障以外，还可以为部分道德风险、逆选择等“机会主义”风险提供保险保障。这种通过大概率的保险原理让保险机构实现了给绝大多数的一般社会企业主体提供了更具“交易费用”比较优势的管理功能。通过保险转移企业各种“契约剩余”风险成了现代企业经营的主要选择。

由此可见，企业性质的契约理论给我们打开企业风险管理解读的另一扇门。

(三)保险机构自身的“契约剩余”风险管理与企业文化

在为一般社会企业主体提供风险保障的同时，保险机构本身也是契约交易行为的一个市场主体，同样面临自身经营的“契约剩余”风险。此外，一般社会企业主体对保险企业作为供应商的偿付能力、契约履行规范，以及人格化威廉姆森单一性恶内核或努德海分裂内核的“机会主义”有着强烈的风险管理反向保障需求。因此，在为一般社会企业提供保险保障或作为风险管理供应链的运营商，保险机构除了有公共监管部门(银保监会)的强监管以外，规范自身“机会主义”的价值取向理应受到更多关注。保险机构通过加强自身价值取向的企业文化建设来规范其“机会主义”行为也就成为众望所归的一个逻辑选项。

综上分析，基于交易费用、契约替代以及不完全契约等现代企业理论运用，经过对一般社会企业主体所固有的不确定性契约剩余风险管理规范，包括了公共行政监管、保险企业的交易费用成本优化以及增信支持的第三方风险管理的逻辑分析，保险企业可以作为一般社会企业所面临 “契约剩余”风险转移的供应商等的一连串的演绎，最终形成了保险机构需加强具备价值管理功能的企业文化建设的创新机理(见图二)。

由此，保险机构自身的风险管理除了强监管以外，如何加强服务客户等价值取向的企业文化建设是其参与市场行为的基本要求。这应该也是银保监会在“推动保险业高质量发展座谈会”特别强调企业文化建设的主因。

三、企业文化的结构与要素

(一)企业文化与风险管理

企业文化作为一种企业价值管理的主要方式，据有关统计，其定义已不下一万多个。但无论从哪个角度，企业文化作为一种“企业处理各种社会(含自然)关系的内部共性价值取向”概念的内涵是有共识的。由此，一般社会企业主体为了尽量规避“利己”的“机会主义”风险，在参与供应链的市场交易行为时，都必然会非常关注交易对手的企业文化。可以说，从一个企业的文化，较大程度可以辨识出来对方是否可以作为一个市场交易对象及其风险状况。

同时，企业经营除了外部供应链交易的契约风险以外，内部价值链的各生产要素(如劳动力资源等)契约也存在着“有限理性”及“机会主义”的契约剩余风险。由此，加强企业文化建设也是企业内部价值链风险管理的一项重要职能。

保险机构对外服务与自身的风险管理，除了应受到强监管以外，还可以通过加强其共性价值取向的企业文化建设得以实现。这也是一般社会企业作为评估与规避保险机构“机会主义”风险的部分投保前提与要求。

制度管理与企业文化

部分的企业经营管理者，往往把完善企业的经营管理制度作为提升企业绩效的主要工作来部署，而忽略了企业文化的建设。然而制度的本质，也就是一种产权(利益)初始赋予的契约，可以说是基于各自效率判断的交易。制度的契约关系与初始产权获取等可以由(图三)的图示来表达，其中 R(=A∩B图中的灰色部分)就是由于有限理性、信息不对称等难以完整描述到制度当中的“剩余权利”：

正如以上的机理分析，任何一项契约都难以做到完美表述，制度往往仅能解决特定的列明产权契约关系，而制度中有限理性、信息不对称等“剩余权利”的存在是客观的且难以规避的，唯有通过文化的价值导向传递来弥补。由此可见，企业文化可以发挥了对企业制度“契约剩余”的价值补缺且不可替代的重要作用。

(三)企业文化的结构及内容

制度作为企业目标管理与价值管理的重要组成部分，不断丰富了企业文化的内涵，但从结构来看，企业文化较制度外延更为宽广。综合各界企业文化研究的成果，企业文化的结构包括了相互关联的精神、制度、行为和物质等四个层次，其中的精神层为精神文化，而制度层、行为层和物质层统称为表象文化。

从企业的文化建设来看，单纯的制度层、行为层、物质层等表象文化都是显性的特定权利义务价值取向的有限具体表现，而基于“契约剩余”潜在的更多价值取向仍需通过精神文化不断丰富。因此，企业文化的建设必然以精神文化提炼为前提，这种企业精神文化提炼过程就是企业文化要素的建设。

(四)企业文化的要素

企业文化作为企业处理各种社会关系的内部共性价值取向，概念外延非常宽泛，以至学界对其解读总会有所偏侧，以致常常莫衷一是。但作为一种价值导向，精神文化必然要包含了企业的个体价值、社会价值、基本原则、根本义务、参照标杆、组织规范等内容。相对应地，结合国内外各界对企业文化要素的研究，从不断丰富的概念内涵来看，企业文化的要素主要包含了“愿景、使命、核心价值观、宗旨、企业精神、经营理念”等六方面的内容。

1.企业愿景。愿景是主体在达到量化(或经纬)目标后的价值境界与视野描述，是企业的个体价值目标概念。愿景目标区别于量化目标但又相互相成，要实现一个价值目标的愿景，就要以一个量化目标来支撑，而一个量化的目标，则需要以价值愿景为依托。

2.企业使命：是一个企业在达成既定量化或愿景目标结果过程中给社会带来可预见的(正面)影响。与愿景的个体价值比较，使命体现出来是一种社会价值。也即是说，企业使命强调的是企业存在所追求的社会价值与贡献。

3.企业宗旨：是企业巩固自身发展空间所应履行的一项根本义务。企业宗旨更多体现出一种社会责任或社会依存性。如果将愿景作为发展权利理解的话，宗旨则是义务。

4.核心价值观：核心价值观是企业为实现个体价值的愿景目标、社会价值的使命目的、以及履行社会义务的企业宗旨的行为准则。更具体来说就是企业所有员工在处理职责事务(甚至没有制度可依，遇到判断不准的履职)时都需牢记的守则或者原则。与企业精神的心理辅导比较，核心价值观更注重于行为指导。

5.企业精神：是指企业为达成愿景目标、实现使命目的而给员工从心理欲望到生理触动传递的一种状态或心理标杆。也有些学者将该要素定义为“英雄”要素， “英雄”的榜样就是一种心理标杆。

6.经营理念：是企业经营层为确保企业能顺利达成愿景目标与使命目的而制定的整体经营组织思维与规范，也称经营哲学。

作为企业发展战略管理的重要组成部分，企业文化六要素对应的战略描述也可以区分为差异化的战略命题：企业使命陈述的是“你是谁并且将成为谁” (产业定位或社会价值)，企业愿景陈述的是“要到哪里去” (个体价值)，企业宗旨陈述的是“为了谁”(社会义务)，核心价值观、企业精神和经营理念陈述的是 “如何去” (行为规范、参照标杆与整体组织规划)。

在企业文化建设的实践中，除了以上要素内容以外，同时还应包括企业履行 ESG体系中社会责任等的义务要求。但根据目前社会对企业社会责任的内容及企业文化的使命、宗旨等要素有较多的交集，本文暂不将社会责任作为企业文化要素单列分析。

四、我国主要保险机构的企业文化要素建设现状与比较

为了更好地让保险机构发挥社会“契约剩余”风险管理中的功能作用，服务好社会企业主体的高质量发展，构建和谐社会。以中国银保监会召开“推动保险业高质量发展座谈会”中“客户为中心的企业文化薄弱”的问题为导向，这里就我国保险机构的企业文化内容中最主要的要素建设做一个整体的比较研究，以期对我国保险机构的企业文化建设发展提供参考。

(一)保险机构官网的企业文化建设情况

为深入了解我国当前保险机构的企业文化建设情况，本文中提取的我国 2021年底主要的 226家保险机构官网是否有专栏企业文化展示的数据作为样本展开分析，这里包括 13家保险集团 (控股)、88 家财产险保险公司(含农险及责任险等)、92家人身险保险公司(养老、健康及人身互助等)以及33家保险资产管理公司等，这 226家机构几乎覆盖了当前营业的全部保险集团及主要保险资产管理机构。各分类的保险机构官网的企业文化专栏展示数据如下图(图四)：

由(图四)可以看出，在226家保险机构中，仅有115家官网做了企业文化的专栏展示，占比50.88%，从机构分类来看，集团类机构的官网企业文化展示占比最高，占比69.23%，而资管机构占比最低，仅 39.39%，寿险机构的 54.35%比例略强于财险机构的 48.86%。

    在提取的样本中，部分保险机构除了官网的企业文化专项展示较为缺失以外，从已经展示出来的要素内容来看，主要存在以下的问题：一是较多集团类的保险子机构，直接采用了集团的各项描述，尤其是一些保险资产机构，也都直接采用了集团的保险发展愿景，将资产管理与保险保障的愿景混为一体； 二是文化要素较为简陋或不规范，部分像国学哲理的描述； 三是各要素概念不清，交叉混用较为普遍。

(二)企业文化要素在保险机构官网展示情况

1.官网专栏企业文化要素展示的情况。在 115家官网展示企业文化的保险机构中，展现公司愿景要素最多，有103家，占比89.57%，而展现义务宗旨的机构仅11家，占比9.57%(表一)。按照占比高低的排序是：愿景、核心价值观、使命、理念、精神、宗旨。从各要素的概念来看，个体价值体现的愿景目标是企业最期待的，第二是员工行为规范守则的核心价值观、社会价值的企业使命排第三、组织规划思维展示的理念排第四，企业精神排第五，而企业义务定义的宗旨则是最后。可见，规避“机会主义”的“利他”义务宗旨在保险机构企业文化要素建设中最为缺失。

官网没设专栏但公司简介中有企业文化要素展示的情况。部分的保险机构，在官网没有企业文化的专栏展示，但公司的简介中陈述了部分的企业文化要素内容，这里也进行了汇总(表二)。从汇总表来看，企业依然最关注企业愿景的陈述，其次是达成愿景的行为规范之核心价值观。企业的宗旨与精神陈述则较为寥寥。

注：该部分文化要素的数量与占比，是指官网没有企业文化专栏展示，但部分要素在企业简介中有所描述的数量以及在无文化专栏数量中的占比。

综合以上样本数据来看，当前保险机构的企业文化建设，一是较多保险机构对企业文化建设的重视程度不够，官网展示缺失严重； 二是即使做了官网的展示，但更多是偏重于愿景目标的个体价值追求，以及员工行为规范的核心价值观，而文化使命宗旨所展现的企业社会价值或责任依存度的义务少有体现，同时经营理念的组织思维不强等； 三是缺少规范，基于重视不够的企业文化建设人才培养滞后，对要素建设的概念不清、串用普遍，发挥不了企业文化在企业战略管理中的作用； 四是对企业文化的理解不够深入，未能从更深层次“契约剩余”的现代企业理论及风险管理中去挖掘企业文化的功能及企业高质量发展相结合的内涵。

五、结论与建议

本文通过契约理论的基本原理，较大篇幅地论述了人与人、人与社会，延伸至人与自然相互之间的权益禀赋都可以归结为一种契约关系。作为一种契约关系，各契约主体之间除了特定 “可为”与“不可为”的显性特定权利义务认知以外，其余难以获知的利害内容都可以用“契约剩余”来描述。可以说， “契约剩余”是人类探索自然与改造自然过程中的一个固有特征。由此，社会经济的高质量发展可以从人与自然、人与社会的“契约剩余”角度得以深入运用：

1.企业高质量发展的内涵。企业规模成长主要是通过内部生产组织优于外部交易的成本比较优势实现，新生企业通过未知领域的技术或资源创新驱动诞生，而人类在向大自然索取的改造过程中也需遵循与自然和谐的规律。因此企业高质量发展的内涵至少包括了“成本管理、创新驱动、 自然和谐”三个部分的内容。

2.重新定义的保险功能范畴。保险公司的风险管理功能应由最一般的经济补偿、社会管理，逐渐升级延伸到全面“契约剩余”管理的范畴。保险公司可以通过为市场各种企业主体经营活动提供更多的“契约剩余”管理保障，扩大保险需求的空间，促进高质量发展。

3.充分发挥保险机构自身的企业文化建设对促进高质量发展的作用。基于企业契约性质以及风险管理的机理分析，具备共性价值取向管理功能的企业文化，是深度解决企业内部科层要素契约与外部市场交易契约“剩余”风险的有效手段。 “人们彼此如何相处，是决定他们将如何应对共同面临的情况的最重要因素，而他们拥有的文化，是决定他们彼此如何相处的最重要因素”⑥。加快企业文化建设符合高质量辩证发展的客观要求。

 企业文化作为一种价值管理工具，在加强保险机构主体内部的科层管理以及提升行业服务水平仍可以发挥更大的“契约剩余”风险管理作用。由此，这里有以下建议：

一是加强保险机构企业文化建设的指导。如上所述，由于部分保险机构对企业文化重视程度不够，或者对其在契约剩余风险管理的功能理解不够深入，当前保险机构的企业文化基础较为薄弱。监管或专业部门为保险机构提供以要素为内容的企业文化建设指导非常必要。

二是将保险机构的企业文化建设列入监管体系。虽然目前监管部门已经在保险机构的偿二代体系中将诸如信用风险等列入SARMRA评估，但企业文化建设并没深度体现出来。由此建议监管部门可以将企业文化建设更多地融入到目前 SARMRA评估的七项专项风险管理当中，或者增加第八项的“企业文化管理”模块。

三是做好保险机构企业文化建设维护情况的检视。保险机构的服务缺失，或者侵犯投保人权益的事例时有发生，由此监管部门可以将更多案例作为保险机构企业文化建设的监管谈话内容之一。确保优质价值服务取向的企业文化植根于保险行业，促进行业健康良性的高质量发展。

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